Impuestos directos e indirectos en Dinamarca - Introducción

Esta mañana he recibido un mensaje privado de una chavala aburrida que aparentemente no tenía nada mejor que hacer que enviar insultos por Internet. El caso es que yo ni la conocía ni la conozco, pero ella a mí sí, supongo que o bien por mi blog o bien por mis intervenciones en algunos foros. Por lo que deduzco en su email lleno de ignorancia, la pobre no sabe cómo funciona el sistema de impuestos de este país y me acusa de mentir al decir que los impuestos aquí son muy altos y que es un factor a tener en cuenta a la hora de pensar en mudarse a este país solo al oír las cantidades de los salarios en bruto.

Para que quede claro he decidido entonces dar una explicación general básica sobre cómo funcionan los impuestos de este país para que todos los que están buscando información real y no solo ánimos para lanzarse a la aventura sepan lo que deben esperar.

Así bien, esta es una introducción al muy complejo sistema tributario danés con datos del año 2009, porque varía cada año.

Para empezar tenemos que dividir los impuestos en directos e indirectos.

Dentro de los impuestos directos todos los trabajadores, estudiantes, pensionistas, etc. tienen que pagar de sus ingresos en bruto los siguientes porcentajes de toda la cantidad bruta:

1. Contribución al mercado laboral (arbejdsmarkedsbidrag): 8%
2. Pensión especial (særlig pensionsopsparing): este año se ha reducido al 0% (hasta ahora era el 1%)
3. Contribución a la seguridad social (sundhedsbidrag): 8%
4. Pensión (ATP o arbejdsmarkedets tillægspension): se paga a medias entre el empresario (2/3) y el trabajador (1/3) y en el presente la parte del trabajador corresponde a 75 kr mensuales.

En el 2009 la desgravación personal (personfradrag) para mayores de 18 años es 42.900 kr y para menores de 18 años es 32.200 kr. Esto significa que todo lo que ganes en este año que supere esa cantidad tan baja para este país tiene que pagar todos los demás impuestos, que son:

1. Impuestos que se pagan al estado (statsskat): que varían según la cantidad bruta total (incluida la inicial que no paga estos impuestos)
• Impuestos mínimos (Bundskat): 5,04%
• Impuestos intermedios desde 347.200 kr (Mellemskat): 6% (esto es el nuevo cambio del gobierno que ha retirado este año los impuestos intermedios, que en el 2008 eran desde 279.800 kr)
• Impuestos superiores desde 347.200 (Topskat): 15%
2. Impuestos que se pagan al municipio (kommuneskat): varían desde 22,80% en Gentofte hasta 27,80% en Langeland. En Copenhague es 23,80%, en Århus es 24,40%, en Odense es 24,50% y en Aalborg es 25,40%.
3. Impuestos para la Iglesia o cualquier otra organización religiosa (kirkeskat): varía según el municipio entre 0,42% en Gentofte y 1,50% en Samsø.  La media es 1% (en Copenhague es 0,80%) y no son voluntarios.

Debido a todas estas complicaciones han establecido un máximo porcentaje de impuestos directos (skatteloft) que es el 59%.

Si además tienes propiedades tienes por supuesto que pagar impuestos por ellas:

• Impuestos del valor de la propiedad inmobiliaria (ejendomsværdiskat): 1% del valor de la propiedad si es menor de 3.040.000 kr y 3% si es mayor de esa cantidad.
• Impuestos de la propiedad (ejendomsskat) variable según el municipio por el valor del solar donde está la propriedad. En Copenhague es alrededor del 7% y sube cada año con un máximo de 4,9% anual.

Por supuesto, el capital (kapitalindkomst) también paga impuestos e incluye las rentas del banco, los valores en acciones, depósitos, etc. El total del capital se une al total ganado en el salario y de allí se quitan los porcentajes de impuestos directos correspondientes.

Esto en la práctica significa lo siguiente:

Si tu salario es menor de 42.900 kr en todo el año 2009, solo tienes que pagar el 16% de esa cantidad en impuestos directos. Sin embargo, si tu salario es mayor de 42.900 kr, y por supuesto todos los salarios lo son, porque el mínimo está muy lejos de ello, tienes que pagar COMO MÍNIMO el 16% de las primeras 42.900 kr junto al ATP, más si vives en Copenhague (por poner un ejemplo con datos) el 45,64% de la cantidad restante si tu salario es menor de 347.200 kr o el 55,50% de la cantidad restante si tu salario es superior a 347.200 kr.  Y digo que como mínimo porque como ya os he dicho para evitar que la gente pague demasiado  y se vaya del país como sucedía antes, ahora existe un tope del 59%.

Pero, como decía, también existen los impuestos indirectos que son bastante más altos que en España:

1. IVA (moms): 25% de todos los servicios y productos.

ADEMÁS muchos productos llevan impuestos extraordinarios añadidos a ese 25% anterior:

1. Impuestos medioambientales (grønne afgifter): impuestos extra sobre gasolina, aceite, electricidad, agua y basura.
2. Impuestos de lujo (punktafgifter): impuestos extra sobre alcohol, vino, cerveza, chocolate, golosinas y refrescos.
3. Impuestos de matriculación de todos los vehículos de motor (registreringsafgift): impuesto que es el 105% del valor del coche hasta 79.000 kr y el 180% de la cantidad restante del valor del coche superior a ese cantidad.
4. Impuestos aduaneros (told): impuestos pagados al introducir productos en Dinamarca por un valor superior a 1.350 kr si provienen de fuera de la UE, y sobre el alcohol y el tabaco independientemente del origen.
5. Licencia de televisión (medielicens): 1.110 kr cada seis meses
6. Y muchos otros impuestos indirectos menores.

Y a todo esto hay que recordar, por supuesto, que los precios en Dinamarca son bastante más altos que en España y en realidad que la mayoría del mundo. Como podéis ver en esta otra entrada Copenhague ocupa la tercera posición dentro de una lista de las ciudades más caras del mundo (siendo Barcelona el 22 y Madrid el 26).

Pero volviendo a los impuestos, de hecho según diversas fuentes estadísticas Dinamarca es el país con mayores impuestos del mundo, pagando sus habitantes de media el 48,7% de su salario completo en impuestos directos. El segundo es Suecia, que paga el 48,3%.